避免国税局查税 会计师：申报支出抵扣要适度 中央社 | 香港 11/19/2022 时序已经进入年底，也是每年做税务规画的最后阶段。金山湾区「妈妈教室」11月18日上午邀请会计师王荣玫（Rosemary Wang) 以「专家教您省税秘笈及财富传承省税门道」为题，介绍当今最新税务规定以及个人与公司报税应留意事项。王荣玫除了鼓励纳税人抓紧太阳能、电动车等税务补贴考虑购置以外，对于个人与公司的各项抵扣税务，她也提醒纳税人在报税时要注意费用比例一定要合理，以免引起国税局查税。 王荣玫拥有财会和税法双硕士，除了服务个人报税以外，也负责多家海外上市公司在美分公司的会计及审计业务。她并是美国上市公司会计监督委员会的成员（PCAOB）、美国注册会计师协会会员（AICPA）及加州注册会计师会员（CalCPA）。 针对华人最关心「如何避免国税局查税」的问题，王荣玫表示，许多华人都有生意，可能利用个人独资营运者（sole proprietorship）或是其他公司形式申报税务。而在报税时，有几个要点一定得留意，避免国税局盯上。 第一就是「申报支出要适度」。王荣玫提醒，公司的营运费用确实可以依法抵税，然而国税局也会利用数据库，水平比对类似公司产业的支出，找出抵扣支出比例过高的目标。例如，如果同类型生意中，多数的交通旅行的支出占20%左右，但却有公司或个人营运者申报了60%的交通旅行费用，就容易被国税局挑出来审计。 另外，交通费用、吃饭餐费、汽车哩程等项目，向来是国税局比较喜欢查税的项目。建议平时在记帐时一定要完整，清楚记载会议时间、去了多远、会面目的与对象等，「不然等到国税局查帐时，你再来写回忆录，就很辛苦了。」 许多人会通过捐款抵税。王荣玫提醒，在美国捐款是很普遍的现象，然而如果比例过高，也容易引起质疑。例如，如果在一年内就捐出30%的收入出去，就可能会引起国税局怀疑合理性。 对于有商业收入者，王荣玫提到，许多是个人独资营运者直接放在Schedule C里面申报；但是这样与个人税表在一起，每一项都能被国税局一眼审核。如果能成立公司，还是比较理想。 再来，若申报时今年度与去年的收入有显著的不同，也容易引起国税局的眼光。王荣玫表示，当然有时候可能因为各种原因，造成收入的大幅减少，此时可以考虑在1040税表中加入声明，事先解释落差大的原因。总之，就是尽量避免国税局不必要的好奇。 如果有投资失利、收不回来的坏帐要抵扣，也一定要有证明。像是与债务人之间的书信往来、企图催缴的证明，或是曾请债务催收但未果的沟通联系，反正不能口说无凭。 王荣玫也提醒，许多人担心申报家庭办公室（Home Office）容易遭国税局查税。其实，符合规定还是能合理申报，但家庭办公室一定要100%作为办公用途，不能有一丁点还是家庭用途。同时，申报的大小范围也要合理，且必须是经常性使用来运行业务，还要留意在税表上写的商业地址，必须是同一地址。 最后，王荣玫总结，国税局对于不合理的情况就容易挑出来审计。也就是说，如果纳税人收入很少，但是住昂贵地段，或是纳税人捐款数额过高，都会引起关注。另一方面，如果经营生意却连续几年都申报赔钱，国税局则会怀疑该项目属于「嗜好」，而不是「生意」，毕竟生意应该是想尽办法赚钱才对。 Source 近期裁员的美国企业 大公报 …
